IRS بی سر و صدا قوانین مربوط به ارث فرزندان شما را تغییر داد

در نگاه اول، به نظر می رسد هرکسی که برنامه ریزی اعتماد غیرقابل برگشت انجام می دهد، فرزندان خود را مشمول مالیات اضافی می کند. ممکن است تعجب کنید که چرا کسی در وهله اول برنامه ریزی اعتماد غیرقابل برگشت انجام می دهد. از آنجایی که آمریکایی‌ها در حال پیر شدن و عمر طولانی‌تر هستند، تعداد بیشتری نیاز به مراقبت طولانی‌مدت به میزان متوسط ​​6500 تا 10000 دلار در ماه دارند، بسته به اینکه در کجا زندگی می‌کنید و به چه سطح مراقبتی نیاز دارید.

تعداد بسیار کمی از خانواده‌ها می‌توانند بدون کاهش پس‌انداز زندگی‌شان، این هزینه را از جیب خود بپردازند، که به معنای روی آوردن به برنامه‌هایی مانند Medicaid یا VA Aid and Attendance برای کمک به هزینه است. با این حال، قبل از اینکه بتوانید برای چنین برنامه‌هایی واجد شرایط شوید، از شما انتظار می‌رود که دارایی‌های خود را تا سطح تعیین‌شده توسط ایالتی که در آن زندگی می‌کنید کاهش دهید. یکی از تنها ابزارهایی که می تواند دارایی ها را از قرار گرفتن در معرض فرآیند خرج کردن محافظت کند، اعتماد غیرقابل برگشت است.

قبل از صدور این حکم، مشخص نبود که آیا دارایی‌هایی که از طریق یک تراست غیرقابل برگشت به ذینفعان منتقل می‌شوند، اساساً افزایش می‌یابند، در نتیجه هرگونه مالیات بر عایدی سرمایه که در غیر این صورت بدهکار می‌شد حذف می‌شود. از لحاظ تاریخی، دارایی‌هایی که در طول عمر یک فرد واگذار می‌شوند، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه در افزایش ارزش آن دارایی در طول زمان می‌شوند. مقدار عایدی سرمایه بدهی تا حد زیادی با تفاوت بین ارزش در زمان خرید و ارزش در زمان انتقال تعیین می شود.

هشت نوع تراست برای صاحبان املاک با ارزش خالص

در ماه مارس، IRS حکم درآمد 2-2023 را صادر کرد که تأثیر قابل توجهی بر برنامه ریزی املاک داشت، به ویژه در مواردی که یک اعتماد غیرقابل برگشت در میان باشد. در حدود یک دهه گذشته، خانواده‌های بیشتری شروع به استفاده از امانت‌های غیرقابل برگشت برای محافظت از دارایی‌های خود در برابر هزینه‌های پایین کرده‌اند تا واجد شرایط دریافت مزایای دولتی مانند Medicaid و VA Aid and Attendance باشند.

به عنوان مثال، بیایید به زوجی نگاه کنیم که آنها را تام و جین صدا می کنیم. تام و جین در سال 1975 خانه ای به قیمت 100000 دلار خریدند. اگر آن خانه اکنون 250000 دلار ارزش داشته باشد و آنها آن خانه را بفروشند، مالیات بر عایدی سرمایه با رشد 150000 دلاری بدهکار خواهند بود. در مقابل، اگر تام و جین خانه خود را قبل از مارس 2023 به یک تراست غیرقابل برگشت منتقل می کردند، تراست می توانست خانه را از روی هزینه 250,000 دلار بفروشد، نه 100,000 دلار (به دلیل افزایش پایه)، بنابراین هیچ سود سرمایه ای نخواهد داشت. زمانی که تراست آن عواید را بین فرزندان تام و جین توزیع می‌کند، موعد آن است. حکم پس از درآمد 2-2023، مگر اینکه اعتماد به درستی بیان شود تا اطمینان حاصل شود که ارزش 250,000 دلاری خانه در دارایی مشمول مالیات تام و جین گنجانده شده است، فرزندان 150,000 دلار به سود سرمایه بدهکار خواهند بود.

چرا به اعتماد نیاز دارم؟

آیا برنامه‌ریزی حفاظت از دارایی اکنون به این معناست که برای جلوگیری از هدر رفتن، باید فرزندان خود را مشمول مالیات اضافی کنید؟ شاید. بخش کلیدی تصمیم IRS این است که فقط آن دسته از دارایی‌هایی که در یک امانت غیر قابل برگشت نگهداری می‌شوند و در غیر این صورت در دارایی شما در هنگام مرگ برای اهداف مالیات بر دارایی گنجانده نمی‌شوند، اساساً افزایش را از دست خواهند داد. معنی آن چیست؟ اساساً، در اقدامی که احتمالاً به این منظور است که اطمینان حاصل شود که تا حد امکان بسیاری از املاک مشمول پرداخت می شوند. املاک مالیات، اگر یک اعتماد غیرقابل برگشت ایجاد کنید که به درستی تنظیم نشده باشد، پایه را از دست خواهید داد.

نحوه تنظیم یک اعتماد غیرقابل برگشت مهم است

اکثر خانواده‌ها وقتی ارزش خانه‌شان درج شود، مشمول مالیات بر املاک نمی‌شوند، زیرا مالیات فعلی فدرال فقط برای املاکی به ارزش 12.92 میلیون دلار یا بیشتر قابل اعمال است. زمانی که سقف مالیات بر املاک در سال 2026 به حدود نیمی از این میزان معافیت کاهش یابد، احتمال بیشتری وجود دارد که بر خانواده ها تأثیر بگذارد. (برای اطلاعات بیشتر در این مورد، به مقاله آنچه باید قبل از غروب قانون کاهش مالیات و مشاغل انجام شود، مراجعه کنید.)

چه دارایی هایی را باید در اعتماد خود قرار دهید (یا نگذارید)؟